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老板注意!注册“有限责任公司”与“合伙企业”有何差异?

2019-09-05

创业的第一步——注册公司。而在注册公司德国赛车网址的一系列流程之中最重要的就是选择公司的类型,很多人都在考虑是注册“有限责任公司”还是“合伙企业”,那么注册“有限责任公司”与“合伙企业”,在纳税方面有什么不同呢?


案例分析

张三与李四投资设立了智慧培训公司,张三占股51%,李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,2018年实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?


相关政策

根据《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

德国赛车网址根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定:

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定:

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。 

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。


节税解析


德国赛车网址答:通过对以上案例及相关政策的分析,有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税,股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时,还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。


即:

智慧公司应纳企业所得税=200*25%=50万元;

智慧公司税后净利=200-50=150万元;

税后净利进行分配应纳个人所得=150*20%=30万元;

张三和李四合计纳税80万元,税后收益120万元。


假设:张三与李四注册的公司类型不是有限责任公司,而是合伙企业,那么,纳税有何区别呢?


通过对以上政策的分析,对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不纳税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。


即:

张三应纳个人所得税=200*51%*35%-6。55=29。15万元

李四应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元

张三和李四合计纳税56。9万元,税收后收益143。1万元


通过对以上两种不同企业类型、税率差异、纳税形式的分析,我们不难发现,有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人个人纳税,合伙企业适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


也就是说,当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少,适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。


相关问题

上海公司注册代理流程具体操作

第一步 核准名称 时间:3—5个工作日操作:确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后,可以去工商局现场或线上提交核名申请。结果:核名通过,失败则需重新核名。 第二步 提交材料 时间:10—20个工作日 操作:核名通过后,确认地址信息、高管信息、经营范围,在线提交预申请。在线预审通过之后,按照预约时间去工商局递交申请材料。结果:收到准予设立登记通知书。 第三步 领取执照 时间:预约当天操作:携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。结果:领取营业执照。 第四步 刻章等事项 时间:1—2个工作日 公司章 操作:凭营业执照,到公安局指定刻章点办理:公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章;至此,一个公司注册完成

上海新黄浦区注册公司流程及费用

上海新黄浦区注册公司对注册资金要求 (1)2014年新公司法规定注册资金认缴制实施后,取消验资要求;请根据自身业务发展需要来确定注册资金. (2)注册资金根据自身情况来确定,并不是越大越好,也不是越小越好;注册资金主要是衡量一个公司的实力和股东需要承担的责任;注册资金过小,在招投标过程中可能会遇到障碍或者客户不愿意与您合作;注册资金过大,股东需要承担的责任又过大;一般性建议注册资金在10万至500万为最佳,根据自身业务发展状况及需要来确定。 上海黄浦区注册公司后需要注意些什么问题 (1)必须找个会计或找会计公司代理记账,价格小规模200-300每月,一般纳税人400-500每月。 (2)每年1月1日—6月31日,必须申报企业年报,和税务年度汇算清缴。

上海注册有限合伙企业注意事项

合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享有收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。那么今天就来看看上海注册有限合伙企业注意事项吧!    上海注册有限合伙企业条件:   1、有二个以上合伙人(有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立;但是,法律另有规定的除外)。   合伙人为自然人的,应当具有完全民事行为能力。   2、合伙人认缴或者实际缴付的出资合伙企业最低注册资本需符合公司法律的相关规定。特殊行业公司注册资本需符合行业法规中关于最低注册资本的规定。   3、书面合伙协议合伙人之间需签订合作协议,并报工商局备案。   4、企业名称,建立符合有限责任公司要求的组织机构合伙企业名称必须符合公司法律的规定,且经过工商局的核名程序,取得《名称预先核准通知书》。   5、合伙企业注册地址合伙企业注册地址必须是商业性质的办公楼,需提供租赁协议和房产证复印件。

各种内资企业注册所需资料

1、申请企业法人(非公司)开业登记应提交:   (1)企业法人申请开业登记申请书;   (2)企业法人章程;   (3)企业国有资产产权登记表,集体所有制企业提交验资报告;   (4)主管部门或审批机关的批准文件;   (5)注册地址使用证明,包括住所租赁使用证明、住所产权归属证明;   (6)法定代表人任职文件;   (7)法定代表人履历表及身份证复印件;   (8)企业名称预先核准通知书;   (9)法律、法规、规章规定必须审批的有关批文。   

在上海注册公司怎么代办?

在上海注册公司,你可以选择自己注册或者代理公司给你注册。自己注册可能需要来回的去工商局跑,而找代办公司的话会比较省心、省时就看你更青睐于哪种方式了。

一般什么情况下需要找代理记账公司?

代理记账已发展成以会计核算为基础和核心,辅以税务、工商、财务管理咨询、税收筹划等高附加值的服务,是现代服务业的重要组成部分。而且现在很多初创企业都非常青睐代理记账公司,一来身心,而来可以节省很大一部分成本。    企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作,对企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作,需要委托给专业记账公司完成。    一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件,这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言,单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等,是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位,一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员,以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算,实行有效的会计监督,以保证会计工作的效率和会计信息的质量。

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