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小微企业开普票,没进项,怎么缴纳所得税?

2019-07-31

      小微企业开普票,没进项,怎么缴纳所得税?根据题主表达,可以分析得出:1、小微企业销售收入开具的是增值税普通发票;2、采购没有正常获得增值税发票;企业所得税如何申报缴纳,应从以下几方面考虑:


一、小微企业的身份

1、小微企业增值税纳税人身份

小微企业从增值税纳税人身份划分为:增值税小规模纳税人和增值一般纳税人两种。增值税纳税人身份仅对于增值税纳税事项构成实质影响,题中问的是所得税,可以不用考虑增值税纳税人身份。

2、小微企业所得税适用身份

所得税可以分为:企业所得税和个人所得税(经营所得)两种。根据现有的经营主体形式,公司制企业适用于企业所得税,非公司制企业通常适用个人所得税!


德国赛车网址二、如何申报缴纳所得税

1、适用于企业所得税的主体

没有进项的公司制企业,适用于企业所得税。根据2019年1月1日实施的小微企业普惠性税优政策,和没有法定税前扣税凭证的相关规定,企业所得税只能硬着头皮以实际销售收入为应纳税所得额,乘于实际征收率,申报缴纳企业所得税!

小微企业正常的企业所得税应纳税额=(收入-成本-合理的费用)*适用征收率

由于该小微企业没有正常取得“进项”(成本发票),且大概率费用发票也会缺失,因此其企业所得税应纳税额=(收入-0-0)*适用征收率

德国赛车网址适用征收率:根据普惠性税优政策,笔者将适用征收率概括为:0——100万元,适用征收率为5%;超过100万元且不超过300万元的。适用征收率为10%;且同一个纳税人,企业所得税应纳税额分段计征!


2、适用于个人所得税的主体

个人所得税经营所得,最新的政策是采用5级超额累计税率,即收入越高,税率越高,应纳税额绝对值越大。

第十五条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人,以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得,减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.

小微企业没有成本发票,税前扣除项目缺失,其个人所得税(经营所得)应纳税所得额参照企业所得税应纳税所得额执行!且所得税不享受普惠性税优政策!

采用核定征收的经营主体,其个人所得税现行政策下,实际税前扣除数对应纳税所得额没有影响。因此,有或者没有进项的小微企业,其个人所得税应纳税额一致,没有差别!


三、综述

      无论是适用于企业所得税还是个人所得税的主体,采用查证征收没有成本发票,应纳税所得额接近于收入,正常取得成本发票,应纳税额所得额必然降低!采用核定征收的主体,其应纳税额额仅收到核定的征收率或者定额金额影响,没有成本发票的经营主体应纳税额不受影响!因此,没有成本发票的小微企业,以申请核对征收所得税为佳,特别是不能享受普惠性税优政策的非公司制企业,尤为突出!


相关问题

为什小规模纳税人不能享受小微企业的政策呢?

在注册公司中,很多都是小微企业,同时也是小规模纳税人都是具有一定的税收优惠政策的。小规模纳税额可以享受免征正增值税,企业所得税也是按照10%的税率来征收的。可是跟小微企业比起来,并不算什么,那为什么我是小规模纳税人却不能享受小微企业的优惠政策呢?

代账会计的做账流程是什么?

需要提供的企业客户资料应该包括: 1、现金的单据凭证:如交通费用,业务招待费用,房租费用,公司通讯费用,公司水电费用。 2、银行回单:如银行转账,贷记,进账,取现金; 3、发票:当月发票,记住发票应该是有公司抬头,或者是行政事业单位加盖公章的单据。 4、员工信息:公司员工姓名(注意员工要办理保险和招工录用才能算正式员工),员工的性别,身份证,月工资。 以上单据可以由快递公司寄给我们会计代理公司,一般可以选择顺风快递,基本是比较安全的。因为这些单据并不是十分重要单据(万一遗失也可以补) 也可以由我们上面收取(上门收取费用面议)。 广州代理记账公司全部使用电脑和正版财务软件记账,会计凭证经过财务处理以后,核审无误后生成报表(申报)、打印、整理、装订凭证。 相关凭证,我们将每年年底放还给您,(因为每年还要做所得税汇算清缴)。

杭州余杭区代理记账需要提供什么材料

企业初次记账的话,需提供:公司营业执照复印件、税务登记证复印件(国税、地税)、核税记录复印件、组织机构代码证复印件、法人代表身份证复印件、公司纳税开户银行协议(地税)、公司电话、地址、联系人、投入资本的进账单、公司章程、验资报告复印件、申报密码(国税、地税)。 另外,企业每月还应提供的资料清单包括:进帐单等银行单据、水电费等各类费用单据、工资单、应收应付款明细、发票记账联(注明收款方式)、固定资产购买发票及明细单、各类税收清缴单、增值税进项发票、加盖公司公章的各类税表等等。 过程中,为了避免出现一些不必要的错误,以上资料清单应在记账公司指导下,按会计基础工作规范的要求整理好,不能随意的进行更改,否则可能会对企业形象造成不好的影响。

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在上海可以换代理记账公司做账吗

可以换的,选择优质高效的代理记账公司红枫财务! 1.首先查看的是营业执照 如果连营业执照都没有,那么肯定是不能信任的,正规注册的公司都有工商局颁发的营业执照。 2.查看“会计代帐许可证书” 代理记帐业务的公司都要有财政局颁发的“代理记帐资格许可证书”,不然就没有资格办理代帐业务! 小顶是个不错的选择

南京雨花台区代理记账报税操作流程?

报税操作流程如下: 1.开展税务咨询,包括电话咨询和网上咨询,受聘常年税务顾问。 2.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。 3.办理发票领购、缴销手续。 4.办理各项纳税申报和扣缴税款报告,并提供电子申报服务。 5.办理缴纳税款,滞纳金,补税;申请减税、免税、延期缴税、出口退(免)税;代购印花税票。 6.审查纳税情况;稽核应纳税额,办理税收清算;受托进行年度查账,单项专题查账。

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